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追税大时代,你是高危人士吗?

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 老板身为一家公司的最高领导人,他的每个想法、决策和经营理念等,都会影响公司未来可以走得多远、扩展得有多大。

 过去,有些老板会带全家出游算公司账、公私账单全交给公司会计小姐、从公司预支却没有记录在案…但诚如一开始所言,以上种种都已是过去式。

 在这个“追税大时代”,如果现在还有老板如此公私不分、账目不清,几乎可以肯定,他的公司一定会被税收局查税。

 税务审查是内陆税收局每年例行公事,国内大大小小的公司如果被发现税务可疑,被调查和审计的机率也越高。尤其对中小型公司来说,公司所得税若有问题,公司董事或老板都是“高危人士”,甚至会殃及个人的所得税。

 老板与公司不能避免被查税,却可以知己知彼地防范未然,了解税收局特别关注的税务问题有哪些,同时避开犯下这些税务问题。只要装备好自己,就算官员找上门,也能处变不惊地应对。

 以下老板与公司常犯的10个税务问题,看看你是否踏到了这些“地雷”?

 1. 少报收入

 少报收入、毛利率不一致(是的,税收局可以掌握阁下的毛利率)、延期收入等情况,都可能让税收局怀疑公司在逃税。

 2. 延期销量(Deferred sales)

 公司没有设定截账日期,有时甚至为了减少相关财政年的被征税收入,会把一些销量延期进账到下一个财年的账目;或是发票号码不是顺序列号,或虽然已顺序列号但日期却没有根据先后顺序;还有收到预付款,却没有记录在公司账目上。

 3. 采购(Purchases)

 伪造发票、没有付款证明、错把资产成本(cost of capital asset)记录为采购费用。

 4. 存货(Stock)

 未售货物没有显示在期末存货(closing stock)、有两份库存清单和报少存货数量、注销存货却没有任何存货计价单。

 5. 旅费费用(Travelling expenses)

 董事和家人的私人旅费当公帐算、无证据证明旅费是与业务相关、出国探访供应商或客户,但采购或销量却来自本地。

 6. 董事酬金(Directors’remuneration)

 董事没有上报董事费、董事会上报的数目少过盈亏表(P&L)显示的数目、老板有拿报酬但公司却没有发出EA表格、没有实际的支付董事。

 7. 没有扣除预扣税(Failing to deduct withholding tax)

 公司付给非居民(外籍员工)的费用没有扣除预扣税,这些费用如管理费、技术服务费、专利费、利息、引荐费、银行保函和佣金。

 8. 申领政府相关津贴

 申领资本津贴(Capital allowance)但资产或用途不符资格,申领工业建筑津贴的建筑不符资格或某部分建筑被租用、申领再投资津贴的文件不足等。

 9. 佣金(Commission)

 没有拟定佣金的计算模式与基础、无法追查接收佣金者或该接收人没有报税、佣金费用已报账但实际上无付款、没有发出CP58表格给注册代理、没有在EA表格申报员工的佣金。

 10. 维修(Upkeep)VS 装修(renovation)

 维修或修理公司设备,例如更换同款的铁栅门、维修吊挂风扇等,可以当作经商开销般扣税。如果是装修提升公司设备,铁栅门也换成另一个更新款的,这种开销并不能扣税。

 以上常见税务问题,不管是有心还是无心之犯,都可能让一家公司成为税收局查税的目标对象。

知己知彼 未雨绸缪 减低风险

 除了公司作业方式如销量延期进账、存货处理与估算、采购人员伪造发票等,其他涉及个人的账目处理,像董事家人旅费、公司奖励旅游团、董事酬金等,不仅影响公司也影响公司老板与董事的个人所得税的估算。

 因此,除了知己知彼,过去曾发生的税务案件,是纳税人非常重要的参考与依据,不管是未雨绸缪、与官员打交道,还是最后被迫打官司, 过去案件的判决结果都具有一定的影响力。

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 而且如果你还不了解2016年的税务更新有哪些,以及如何影响你和公司的话,那么,你就有可能面临45%的税务罚款导致公司损失巨额。

你知道与不知道的差别

 ●如果你不知道税收局的关注领域和税务更新,你可能会…

 如果税收局审查结果显示你的公司少付RM100,000的所得税,那么你将须缴付:

 缴回少付的RM100,000
 45%罚款 RM45,000
 公司损失总共RM145,000

 ●如果你知道税收局的关注领域和税务更新,你可能会…

 你已做好防范措施,内陆税收局所关注的账目领域你都有记录好并无税务可疑点,属于低风险群。
 公司损失RM 0

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