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稅務最新資訊,你掌握了多少?

10 月前

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 還有一個月時間,政府將公佈新一年的財政預算案。

 2016年已過了9個月,大家是否還記得今年預算案中,有關個人、中小型企業的措施或稅務課題?

 讓我們回顧一下,2016年財政預算案中的重大稅務宣佈!如果有任何遺漏,商家們至少還能捉住2016年的尾巴,把握時間,作出補救,把影響和損失減至最低。

 首相拿督斯里納吉在2015年10月23日,公佈2016年財政預算案。由於國際油價大跌,衝擊了大馬石油的相關稅收,也影響了主權評級,所以為了調整國庫收入預算,也為了提振國內經濟,政府在2016年1月28日重新修正財政預算案。當時政府宣佈了11項措施,這當中有不乏影響個人與商家的新宣佈。

 讓我們一起來回顧,涉及個人和公司稅務相關的2016年財政預算案 :

個人

 在2016稅年開始生效:

 ●可徵稅年收入超過60萬至100萬令吉的受薪階級,個人最高所得稅率從25%調至26%。年收入超過100萬令吉的受薪階級,個人最高所得稅率由25%調高至28%。非居民的個人所得稅,也由25%提高3%至28%。
 ●個人的進修稅務減免,最高從原有的5000令吉,增加至7000令吉。
 ●未滿18歲的孩子減免,每名孩子從1000令吉增至2000令吉。
 ●年滿18歲的孩子或殘疾孩子在國內外大專就讀,每名孩子減免從6000令吉增至8000令吉。
 ●無收入的配偶或夫妻選擇聯合性評定的減免額,最高由3000令吉增至4000令吉。
 ●首次提供奉養父母減免,奉養父親和母親可以各享有1500令吉的減免,此減免額只能與兄弟姐妹分享;其他條件包括合法的父親或母親的年收入各不超過24,000令吉,必須60歲以上、居住在大馬、納稅人沒有申領父母的醫療與護理費用減免。
 ●僱員可針對已繳納的社險(SOCSO),申領最多250令吉減免。

 修正預算案新增:

 ●今年3月至明年12月,僱員的公積金(EPF)繳納率可選擇減少3%,從現有的11%減至8%;僱主12%或13%繳納率不變。

公司(私人有限公司或有限公司)

 1. 預收款項(Debts arising from services to be rendered)

 從2016稅年開始,公司在有關稅年的預收款項,將視為公司的經商收入。
 如果有關預收款隨後被退還,則可以在退還的那一年申領扣稅。

 2. “到期支付”利息(Deduction for interest on money borrowed)

 在2014稅年,納稅人可針對到期支付的利息開銷,申領扣稅,儘管該利息開銷可能還沒付款。

 但2016稅年開始,若納稅人的利息開銷還沒做出付款或可能會在其他稅年做出付款,納稅人必須在該估稅年結束的12個月內,致函通知稅收局總監以讓稅收局可以做出稅務調整。

 3. 更換零件

 在更換一項資產的任何零件時,在稅務用途上應視為已被處置/丟棄(如果有關零件根據公認會計原則分開貶值)。在2016年,該更換零件將被視為公司資產,不可視為更換零件開銷,但納稅人可申領資本津貼。

 4. 工業建築津貼(Industrial Building Allowance)

 從2016稅年開始,某些租出去或一部分租出去的特定工業建築物,不再獲得此津貼。這意味著出租建築物的業主得付更多稅。

 5. 預扣稅(Withholding tax)

 如果馬來西亞公司邀請外國藝人在大馬表演,那麼馬來西亞公司必須扣除該藝人的酬勞繳納預扣稅;但2016年1月1日起,如果該公司尚未在期限內繳納預扣稅給稅收局,該公司將不被允許扣稅,否則將會有罰款。

 6. 罪行與刑罰

 公司若沒有提交稅表:

 在沒有合理和具說服力的理由下,無法呈交1年的稅表,會被罰款200至2萬令吉不等,或監禁6個月,或兩者兼施。

 但在最新條例下,在沒有合理和具說服力的理由下2年沒報稅,會被罰款1000至2萬令吉不等,或監禁6個月,或兩者兼施。而且,稅收局總監有權實施特別罰款,罰款額最高可達應繳稅金的3倍(300%)!

 沒有呈報正確細節:

 罰款200至2萬令吉,或監禁6個月,或兩者兼施。涉及錯誤包括不正確的商業代碼、不正確的轉移定價申報、不正確的董事和股東資料、不正確的收入報表和資產負債表。

 不管是個人還是公司,內陸稅收局對納稅人的審查,只會越來越嚴厲;尤其商家如果未能掌握最新的所得稅相關資訊,就很可能會犯錯,甚至得為這些錯誤付上很大的代價。

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 繳回少付的RM100,000
 45%罰款 RM45,000
 公司損失總共RM145,000

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