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税务最新资讯,你掌握了多少?

2 years

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 还有一个月时间,政府将公布新一年的财政预算案。

 2016年已过了9个月,大家是否还记得今年预算案中,有关个人、中小型企业的措施或税务课题?

 让我们回顾一下,2016年财政预算案中的重大税务宣布!如果有任何遗漏,商家们至少还能捉住2016年的尾巴,把握时间,作出补救,把影响和损失减至最低。

 首相拿督斯里纳吉在2015年10月23日,公布2016年财政预算案。由于国际油价大跌,冲击了大马石油的相关税收,也影响了主权评级,所以为了调整国库收入预算,也为了提振国内经济,政府在2016年1月28日重新修正财政预算案。当时政府宣布了11项措施,这当中有不乏影响个人与商家的新宣布。

 让我们一起来回顾,涉及个人和公司税务相关的2016年财政预算案 :

个人

 在2016税年开始生效:

 ●可征税年收入超过60万至100万令吉的受薪阶级,个人最高所得税率从25%调至26%。年收入超过100万令吉的受薪阶级,个人最高所得税率由25%调高至28%。非居民的个人所得税,也由25%提高3%至28%。
 ●个人的进修税务减免,最高从原有的5000令吉,增加至7000令吉。
 ●未满18岁的孩子减免,每名孩子从1000令吉增至2000令吉。
 ●年满18岁的孩子或残疾孩子在国内外大专就读,每名孩子减免从6000令吉增至8000令吉。
 ●无收入的配偶或夫妻选择联合性评定的减免额,最高由3000令吉增至4000令吉。
 ●首次提供奉养父母减免,奉养父亲和母亲可以各享有1500令吉的减免,此减免额只能与兄弟姐妹分享;其他条件包括合法的父亲或母亲的年收入各不超过24,000令吉,必须60岁以上、居住在大马、纳税人没有申领父母的医疗与护理费用减免。
 ●雇员可针对已缴纳的社险(SOCSO),申领最多250令吉减免。

 修正预算案新增:

 ●今年3月至明年12月,雇员的公积金(EPF)缴纳率可选择减少3%,从现有的11%减至8%;雇主12%或13%缴纳率不变。

公司(私人有限公司或有限公司)

 1. 预收款项(Debts arising from services to be rendered)

 从2016税年开始,公司在有关税年的预收款项,将视为公司的经商收入。
 如果有关预收款随后被退还,则可以在退还的那一年申领扣税。

 2. “到期支付”利息(Deduction for interest on money borrowed)

 在2014税年,纳税人可针对到期支付的利息开销,申领扣税,尽管该利息开销可能还没付款。

 但2016税年开始,若纳税人的利息开销还没做出付款或可能会在其他税年做出付款,纳税人必须在该估税年结束的12个月内,致函通知税收局总监以让税收局可以做出税务调整。

 3. 更换零件

 在更换一项资产的任何零件时,在税务用途上应视为已被处置/丢弃(如果有关零件根据公认会计原则分开贬值)。在2016年,该更换零件将被视为公司资产,不可视为更换零件开销,但纳税人可申领资本津贴。

 4. 工业建筑津贴(Industrial Building Allowance)

 从2016税年开始,某些租出去或一部分租出去的特定工业建筑物,不再获得此津贴。这意味着出租建筑物的业主得付更多税。

 5. 预扣税(Withholding tax)

 如果马来西亚公司邀请外国艺人在大马表演,那么马来西亚公司必须扣除该艺人的酬劳缴纳预扣税;但2016年1月1日起,如果该公司尚未在期限内缴纳预扣税给税收局,该公司将不被允许扣税,否则将会有罚款。

 6. 罪行与刑罚

 公司若没有提交税表:

 在没有合理和具说服力的理由下,无法呈交1年的税表,会被罚款200至2万令吉不等,或监禁6个月,或两者兼施。

 但在最新条例下,在没有合理和具说服力的理由下2年没报税,会被罚款1000至2万令吉不等,或监禁6个月,或两者兼施。而且,税收局总监有权实施特别罚款,罚款额最高可达应缴税金的3倍(300%)!

 没有呈报正确细节:

 罚款200至2万令吉,或监禁6个月,或两者兼施。涉及错误包括不正确的商业代码、不正确的转移定价申报、不正确的董事和股东资料、不正确的收入报表和资产负债表。

 不管是个人还是公司,内陆税收局对纳税人的审查,只会越来越严厉;尤其商家如果未能掌握最新的所得税相关资讯,就很可能会犯错,甚至得为这些错误付上很大的代价。

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你知道与不知道的差别

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 如果税收局审查结果显示你的公司少付RM100,000的所得税,那么你将须缴付:
 缴回少付的RM100,000
 45%罚款 RM45,000
 公司损失总共RM145,000

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 你已做好防范措施,内陆税收局所关注的账目领域你都有记录好并无税务可疑点,属于低风险群。
 公司损失RM 0

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