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关税局频密更新 商家不够「update」恐违法不自知

2 years

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打击逃税是全球大趋势,不只马来西亚,全世界各国都在积极打击逃税和追税,身为商家的你,最重要就是做好本份,确保奉公守法之际,也跟得上最新的税务条例。

 是的,不管是老板还是会计从业员,不够「update」你就未必能遵守最新条例,亦意味报错税、做错账的可能性将非常高!

 大马消费税注册商家或许已习惯,大马皇家关税局会三不五时更新条例或指南,例如当局早前就更新了会计软体指南和消费税最新代码。

●不及时更新税务代码,恐会报错税被罚款

 关税局于7月18日和20日二度更新会计软体指南,增加了16个税务代码;正当软件业者开始消化新指南拟作出修正时,当局于8月1日再度发布最新版本的会计软体指南,经过一番加减,最终增加了14个代码,并替换3个代码。

 这表示,目前的税务代码(tax codes),从23个增加至37个代码,一共增加了14个消费税。但值得一提的是,截至9月初,关税局网站仍显示,当局仍在编辑会计软体指南。

 更新税务代码,眼看似乎是软件商的事,但事实上商家若不明白这些税务代码更新和应用方法,一旦应用错误了就会影响报税表,就有可能会面临被关税局罚款的风险。

●来看看关税局这次改了些甚么

 关税局这次替换3个代码,以TX-ES取代TX-N43,EX-IES取代TX-E43,以及IES 取代ES43。同时,当局也增加3个常用代码,即TX-CG、RP和ZDA。

 TX-CG (不包括乘客车exclude passenger car)是用在购买含消费税的资产,例如土地或建筑、机构等固定资产。

 RP是用在购买获得消费税减免(relief)的物品,例如RON95汽油。

 至于ZDA,是用在供应物品到指定地区如浮罗交怡岛、纳闽和刁曼岛等零税率的地区。

 在这之前,商家一般使用ZRE和ZRL这两个代码,如今关税局增加ZDA这个只针对零税率地区的代码,也更清楚区分商家的业务性质。

●11个额外代码供特别行业

 14个新增代码中,有11个代码是针对特别案例或特定行业而制定,例如综合供应商、参与特定消费税便利计划的商家等。

 这包括享有固定税率计划的农渔畜牧业者(flat rate scheme) ,及在销售毛利制(Margin Scheme)和核定珠宝 (approval jewellery scheme) 生产商计划(AJS)下的消费税注册商家等。

 值得一提的是,关税局在今年7月曾建议3个代码ES-GU、OS-OVN和OS-OVT,但为免太多代码造成混淆,当局在8月1日的最新版本中删除了这3个代码。

 以ES-GU为例,此代码是针对一般用途(供埋葬、游乐场或宗教建筑的土地)、可豁免消费税的土地上,适用于综合房产项目的发展商。

●3个被取代的税务代码

 TX-IES(取代TX-E43)——采购征消费税商品,直接与突发性免税供应挂钩。例如购买住宅的贷款律师费,透过经纪脱售股票、所付佣金被征消费税。

 TX-ES(取代TX-N43)——采购征消费税商品,但不直接与突发性免税供应挂钩。例如发展商购买建造私人住宅的砖块。

 IES(取代ES43)——附带免税供应;例如在一家金融机构的存款利息收入、兑现外汇收益。

●最新14个税务代码

 TX-CG——购买含消费税的资产 (不包括乘客车exclude passenger car)

 RP——购买在消费税法令下获减免的物品

 ZDA——从大马出口物品到指定地区如浮罗交怡岛、纳闽和刁曼岛等零税率的地区。

 TX-FRS——在固定税率计划下的采购,可索回2%进项税。

 TX-NC——采购被征消费税,但选择不要索回进项税。

 TX-ER——这是地方政府或法定团体专用代码,他们采购的物品或服务获准索回进项税。

 IM-CG——购买含消费税的进口资产

 IM-RE——适用于综合供应商,当进口会被征消费税的物品时,因无法鉴定含税和免税比重,商家在作出调整时就会用到此代码。

 NP—— 无消费税的非采购;例如被冻结进项税的乘客车、经营中生意的转让(transfer of going concern)。

 NS——无消费税的非供应,是与NP对应的代码。

 SR-MS——销售毛利制(Margin Scheme)下的标准税率供应。

 SR-JS——在获准珠宝商计划(Approved Jeweller Scheme)下的标准税率供应,此代码只供金条供应商或银行。

 OS-ER——执法单位在征税范图外的供应,例如更新门牌税和执照费。

 OS-OV——大马以外的物品供应。

 此文章是由YYC所提供。正因为发现很多中小企业还不清楚这些消费税更新和变化,甚至有些商家完全没意识到这些更新对他们的影响,为此YYC特举办消费税培训。

 这场培训将把最新最详细的消费税更新和变化加入培训课程内,以简单易懂的方式,再结合现实生活案例,为中小企业一一讲解,让大家好好应对最新发展。

以下是培训6大重点:

 1. 最新消费税代码和正确的应用

 2. 消费税代码的案例研究

 3. 掌握索回进项税需知

 4. 解剖你可能不懂的关税局最新决定和指南

 5. 了解你的GST稽查档案

 6. 从了解消费税到提交申报表

 9月培训已经爆满啦! 10月份加开雪隆区和柔佛区场次!

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 ★课题:消费税最新税务代码和账务培训★

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 ●雪隆区

 中文:

 10月5日(星期三)@YYC Sri Petaling大城堡分行

 10月7日(星期五)@YYC Klang巴生分行

 10月12日(星期三)@YYC Sri Petaling大城堡分行

 英文:

 10月19日(星期三)@YYC Sri Petaling大城堡分行

 ●柔佛区

 中文:

 10月14日(星期五)@YYC Johor 柔佛分行

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