迎战消费税! 解答专栏 | 中国报 China Press

迎战消费税! 解答专栏

使用公司货品不必开发票



询问者:Ms Khoo

问:

1.我公司是经营汽车零件。货卖给浮罗交怡,消费税代码是放ZR吗?



2.发票号码一定要连结下去。听说如果退货可以直接取消,发票要收起来就可以,是吗?也有人说发票号码要用回,但有些人说不能,因为号码用回但日期可能是在月尾或下月头,这是不允许的? 开太多退货单又不能。该如何?

3.公司车坏了,用公司的货修理车。以前是出发票,金额是 零。现在要给消费税,是找出成本再乘6%吗?应该如何做总分类账簿(general ledger)呢?

4.样品的发票金额可以放零吗?消费税代码呢?是不是货超过500令吉,就要给消费税? 如果这些消费税公司付,账目要如何做?

5.之前有看到,买拜神用品是不能索回消费税,那消费税代码是放BL吗?

答:

1.对,ZR

2.税务发票一定要连接下去,如果顾客退货,需要用退款单(Credit Note)来取消,不能用回开过的税务发票。

3. 不用开税务发票。用会计分录(journal entry)进这个账目。假设零件的价值是1000令吉,做法如下:

Dr 交通工具维修费(upkeep of motor vehicle)1000令吉(BL,即不可索回进项税的含税购买)

Dr 不可索回进项税(input tax not claimable)60令吉

Cr 购买(Purchase)1000令吉(TX,可以索回进项税的购买)

Cr 进项税(input tax)60令吉

4. 样品的单可以放零。不需要消费税代码。如果样品没有放“样品而已,非卖品”(sample only, not for sell)的字眼,会被关税局当成是礼物,一旦超过500令吉就需要下征税。

假设礼物价值1000令吉:

Dr. 礼物 60令吉

Cr. 销项税(DS,视为供应)60令吉

5. BL(不可索回的含税购买)

租车行业可索回进项税

询问者 :张小姐

问:汽车是被归类为禁止申索的进项税,如果我出租汽车,我可以征消费税吗?还是因为被归类为禁止申索的进项税,所以不能征消费税。

答:汽车是被归类为禁止申索的进项税,即冻结进项税。但如果你是从事汽车出租行业,必须向客户征收消费税(即销项税),也可以索回进项税。

员工出差费非公司名不可索回

询问者:Ms Lee

问:

1.公司向国外买货卖给东马客户,公司做交换提单(SWITCH B/L),船抵达巴生港口又转去东马港口,由客户直接在东马提货出来。请问,进口消费税会向哪一边征收?该如何索回进项税?

2. 公司租厂,有签租约,能否凭租约索回水电进项税?

3. 员工出差,机票旅店德士费使用自己名字预订,能否索回进项税?(假设公司没有完整的政策)

4. 油站经营者卖油,其税务代码应该是RS(减免供应)。请问添油者的税务代码是哪个?是否必须填在GST-03表格上?

答:

1.您的东马客户会先付进口消费税,然后再索回来。

2.不能。

3.所有的税务发票一定要有公司的名字,才能索回进项税;除非是简化税务发票,不需公司名字但是最多只能索回30令吉的进项税。

4.暂时没有一个税务代码是属于这个项目。你可以选择最接近的税务代码ZP(向注册供应商购买,但无消费税) 或者GP(消费税法令下略过的购买交易)。这个项目不需要填在GST-03表格上。


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