追税大时代，你是高危人士吗？
老板身为一家公司的最高领导人，他的每个想法、决策和经营理念等，都会影响公司未来可以走得多远、扩展得有多大。
过去，有些老板会带全家出游算公司账、公私账单全交给公司会计小姐、从公司预支却没有记录在案…但诚如一开始所言，以上种种都已是过去式。
在这个“追税大时代”，如果现在还有老板如此公私不分、账目不清，几乎可以肯定，他的公司一定会被税收局查税。
税务审查是内陆税收局每年例行公事，国内大大小小的公司如果被发现税务可疑，被调查和审计的机率也越高。尤其对中小型公司来说，公司所得税若有问题，公司董事或老板都是“高危人士”，甚至会殃及个人的所得税。
老板与公司不能避免被查税，却可以知己知彼地防范未然，了解税收局特别关注的税务问题有哪些，同时避开犯下这些税务问题。只要装备好自己，就算官员找上门，也能处变不惊地应对。
以下老板与公司常犯的10个税务问题，看看你是否踏到了这些“地雷”？
1. 少报收入
少报收入、毛利率不一致（是的，税收局可以掌握阁下的毛利率）、延期收入等情况，都可能让税收局怀疑公司在逃税。
2. 延期销量（Deferred sales）
公司没有设定截账日期，有时甚至为了减少相关财政年的被征税收入，会把一些销量延期进账到下一个财年的账目；或是发票号码不是顺序列号，或虽然已顺序列号但日期却没有根据先后顺序；还有收到预付款，却没有记录在公司账目上。
3. 采购（Purchases）
伪造发票、没有付款证明、错把资产成本(cost of capital asset)记录为采购费用。
4. 存货（Stock）
未售货物没有显示在期末存货（closing stock）、有两份库存清单和报少存货数量、注销存货却没有任何存货计价单。
5. 旅费费用（Travelling expenses）
董事和家人的私人旅费当公帐算、无证据证明旅费是与业务相关、出国探访供应商或客户,但采购或销量却来自本地。
6. 董事酬金（Directors’remuneration）
董事没有上报董事费、董事会上报的数目少过盈亏表(P&L)显示的数目、老板有拿报酬但公司却没有发出EA表格、没有实际的支付董事。
7. 没有扣除预扣税（Failing to deduct withholding tax）
公司付给非居民（外籍员工）的费用没有扣除预扣税，这些费用如管理费、技术服务费、专利费、利息、引荐费、银行保函和佣金。
8. 申领政府相关津贴
申领资本津贴（Capital allowance）但资产或用途不符资格，申领工业建筑津贴的建筑不符资格或某部分建筑被租用、申领再投资津贴的文件不足等。
9. 佣金（Commission）
没有拟定佣金的计算模式与基础、无法追查接收佣金者或该接收人没有报税、佣金费用已报账但实际上无付款、没有发出CP58表格给注册代理、没有在EA表格申报员工的佣金。
10. 维修（Upkeep）VS 装修（renovation）
维修或修理公司设备，例如更换同款的铁栅门、维修吊挂风扇等，可以当作经商开销般扣税。如果是装修提升公司设备，铁栅门也换成另一个更新款的，这种开销并不能扣税。
以上常见税务问题，不管是有心还是无心之犯，都可能让一家公司成为税收局查税的目标对象。
知己知彼 未雨绸缪 减低风险
除了公司作业方式如销量延期进账、存货处理与估算、采购人员伪造发票等，其他涉及个人的账目处理，像董事家人旅费、公司奖励旅游团、董事酬金等，不仅影响公司也影响公司老板与董事的个人所得税的估算。
因此，除了知己知彼，过去曾发生的税务案件，是纳税人非常重要的参考与依据，不管是未雨绸缪、与官员打交道，还是最后被迫打官司， 过去案件的判决结果都具有一定的影响力。
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你知道与不知道的差别
●如果你不知道税收局的关注领域和税务更新，你可能会…
如果税收局审查结果显示你的公司少付RM100,000的所得税，那么你将须缴付：
缴回少付的RM100,000
45%罚款 RM45,000
公司损失总共RM145,000
●如果你知道税收局的关注领域和税务更新，你可能会…
你已做好防范措施，内陆税收局所关注的账目领域你都有记录好并无税务可疑点，属于低风险群。
公司损失RM 0
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