迎战消费税！ 解答专栏

使用公司货品不必开发票

询问者：Ms Khoo

问：

1.我公司是经营汽车零件。货卖给浮罗交怡，消费税代码是放ZR吗?

2.发票号码一定要连结下去。听说如果退货可以直接取消，发票要收起来就可以，是吗？也有人说发票号码要用回，但有些人说不能，因为号码用回但日期可能是在月尾或下月头，这是不允许的? 开太多退货单又不能。该如何？

3.公司车坏了，用公司的货修理车。以前是出发票，金额是 零。现在要给消费税，是找出成本再乘6%吗?应该如何做总分类账簿（general ledger）呢?

4.样品的发票金额可以放零吗？消费税代码呢？是不是货超过500令吉，就要给消费税? 如果这些消费税公司付，账目要如何做?

5.之前有看到，买拜神用品是不能索回消费税，那消费税代码是放BL吗?

答：

1.对，ZR

2.税务发票一定要连接下去，如果顾客退货，需要用退款单（Credit Note）来取消，不能用回开过的税务发票。

3. 不用开税务发票。用会计分录（journal entry）进这个账目。假设零件的价值是1000令吉，做法如下：

Dr 交通工具维修费（upkeep of motor vehicle）1000令吉（BL，即不可索回进项税的含税购买）

Dr 不可索回进项税（input tax not claimable）60令吉

Cr 购买（Purchase）1000令吉（TX，可以索回进项税的购买）

Cr 进项税（input tax）60令吉

4. 样品的单可以放零。不需要消费税代码。如果样品没有放“样品而已，非卖品”（sample only, not for sell）的字眼，会被关税局当成是礼物，一旦超过500令吉就需要下征税。

假设礼物价值1000令吉：

Dr. 礼物 60令吉

Cr. 销项税（DS，视为供应）60令吉

5. BL（不可索回的含税购买）

租车行业可索回进项税

询问者 ：张小姐

问：汽车是被归类为禁止申索的进项税，如果我出租汽车，我可以征消费税吗？还是因为被归类为禁止申索的进项税，所以不能征消费税。

答：汽车是被归类为禁止申索的进项税，即冻结进项税。但如果你是从事汽车出租行业，必须向客户征收消费税（即销项税），也可以索回进项税。

员工出差费非公司名不可索回

询问者：Ms Lee

问：

1.公司向国外买货卖给东马客户，公司做交换提单（SWITCH B/L），船抵达巴生港口又转去东马港口，由客户直接在东马提货出来。请问，进口消费税会向哪一边征收？该如何索回进项税？

2. 公司租厂，有签租约，能否凭租约索回水电进项税？

3. 员工出差，机票旅店德士费使用自己名字预订，能否索回进项税？（假设公司没有完整的政策）

4. 油站经营者卖油，其税务代码应该是RS（减免供应）。请问添油者的税务代码是哪个？是否必须填在GST-03表格上？

答：

1.您的东马客户会先付进口消费税，然后再索回来。

2.不能。

3.所有的税务发票一定要有公司的名字，才能索回进项税；除非是简化税务发票，不需公司名字但是最多只能索回30令吉的进项税。

4.暂时没有一个税务代码是属于这个项目。你可以选择最接近的税务代码ZP（向注册供应商购买，但无消费税） 或者GP（消费税法令下略过的购买交易）。这个项目不需要填在GST-03表格上。