整理报导：潘有文
图：互联网
首相兼财政部长安华指出，政府将在确保国人的收入门槛提高至最低3000至4000令吉后，才能重启消费税（GST）。
从当年的“ABCDGST”时期的人人喊打，到如今重回民众视野，GST的面纱再被揭开，究竟其他已成功实行GST的国家的原因是什么？大马欲再实行GST其可行与不可行之处是什么？
GST（Goods and Services Tax）最早于1954年在法国推行，后来成为全球许多国家采用的间接税制度。
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透过观察成功和不成功实施GST的案例，或许能进一步了解其中的分别。
纽西兰和新加坡被视为施行GST的成功案例之一，其中于1986年推推行此税务的纽西兰的单一税率结构和全面适用的制度，让税收征管效率提升，并且通过财政回扣缓解低收入群体的压力，使GST能够平稳运行。
此外，于1994年开始推行GST的新加坡，税率逐步提高，目前为9%。透过高效率的社会安全网和回扣机制，将GST带来的负面影响降至最低。该国在导入GST后，持续扩展社会福利计划以支持弱势群体。
不成功案例
大马以外还有印度
另一个引入GST并取得成功的国家是澳洲，它于2000年以GST取代销售税，税率为10%，它简化税制和提高了透明度，并促进国际投资。
至于不成功的案例，则以印度和大马为代表之一，其中，印度尽管于2017年引进GST的初衷，即简化税制，但其复杂的多层税率制度让企业难以适应，导致初期经济成长放缓。
于2015年推行GST的大马引起民众的广泛反对，主要原因是生活成本上升，且政府未能提供足够的社会福利回扣缓解中低收入群体的负担，导致政治压力大增，最终于2018年废除。
总括而言，大多数欧盟国家都实行GST，税率则各有差异。美国是少数尚未实施GST的主要经济体。
纵观成功与不成功的例子，GST作为重要的税收工具，对一个国家的经济发展有深远影响。在实施GST时，政府应充分考虑国家的经济状况、社会民意和税收管理能力，并制定相应的配套政策，以最大程度地发挥GST的积极作用，同时减少其负面影响。
最低门槛3到4千
才是最大挑战
若如首相安华所说，大马政府计划在国民收入达到最低门槛的3千至4千令吉后重启GST，此方案或许具有一定可行性，因面临财政赤字的我国，重启GST或许有助于填补财政漏洞，为基础建设和社会福利项目提供资金支持。
此外，与销售税制度相比，GST能够减少税收泄漏，提高征税效率。
然而，在这之前主要的挑战包括，若要确保大多数国民收入达到3千至4千令吉，将取决于经济增长、最低工资政策和就业市场的改善。若未能提升收入水平，重启GST可能会再次引发生活成本上升的忧虑。
另一方面，政府若能制定有效的回扣和补贴政策，缓解低收入群体的压力，重启GST才可能较为可行。这是由于如果缺乏这些配套措施，可能会再次引发民众不满。
GST的优缺点
●优点：
─增政府收入
GST是间接税，适用于大多数商品和服务，为政府提供稳定的收入来源，用于公共建设、教育、医疗等项目。
──减少逃税
GST相对于销售税，能更有效追踪商品和服务交易，进而降低逃税的可能性。
──提高透明度
GST涵盖范围广，对所有商业交易征收，且报税流程相对统一，能提高税制透明度。
●缺点
──影响中低收入群体
虽然GST适用于所有消费者，无论收入水平，但也会导致中低收入群体在日常消费上承受更高税，增加生活成本。
──通货膨胀风险
导入GST后，企业可能将税转嫁到消费者身上，导致商品和服务价格上升，推动通货膨胀。
──实施成本高
实施GST将对企业带来额外的合规成本，包括会计、税务报告和系统更新。
新加坡消费税
“步步高升”有道
新加坡的消费税在2021年至2025年，从7%提高到9%。其提高税率的主要理由是为未来的基础设施项目和现有基础设施的改造积累资金，而增加社会支出以帮助应对日益老龄化的人口，也被认为是次要原因。
然而，基于2019年新冠肺炎疫情带来的不确定性，消费税的上调推迟到2022年之后，政府也在2020年提出60亿新元的“定心与援助配套”（Assurance Package），以缓冲增税开始时所造成的影响。
因此，该国的消费税的上调推迟，分两个阶段进行，于2023年1月1日先上调至8%，到2024年1月1日上调至9%。
此外，新加坡政府还在60亿新元的“定心与援助配套”中增加6.4亿新元，使其总值达66亿。
