迎戰消費稅! 解答專欄 | 中國報 China Press

迎戰消費稅! 解答專欄

使用公司貨品不必開發票



詢問者:Ms Khoo

問:

1.我公司是經營汽車零件。貨賣給浮羅交怡,消費稅代碼是放ZR嗎?



2.發票號碼一定要連結下去。聽說如果退貨可以直接取消,發票要收起來就可以,是嗎?也有人說發票號碼要用回,但有些人說不能,因為號碼用回但日期可能是在月尾或下月頭,這是不允許的? 開太多退貨單又不能。該如何?

3.公司車壞了,用公司的貨修理車。以前是出發票,金額是 零。現在要給消費稅,是找出成本再乘6%嗎?應該如何做總分類賬簿(general ledger)呢?

4.樣品的發票金額可以放零嗎?消費稅代碼呢?是不是貨超過500令吉,就要給消費稅? 如果這些消費稅公司付,賬目要如何做?

5.之前有看到,買拜神用品是不能索回消費稅,那消費稅代碼是放BL嗎?

答:

1.對,ZR

2.稅務發票一定要連接下去,如果顧客退貨,需要用退款單(Credit Note)來取消,不能用回開過的稅務發票。

3. 不用開稅務發票。用會計分錄(journal entry)進這個賬目。假設零件的價值是1000令吉,做法如下:

Dr 交通工具維修費(upkeep of motor vehicle)1000令吉(BL,即不可索回進項稅的含稅購買)

Dr 不可索回進項稅(input tax not claimable)60令吉

Cr 購買(Purchase)1000令吉(TX,可以索回進項稅的購買)

Cr 進項稅(input tax)60令吉

4. 樣品的單可以放零。不需要消費稅代碼。如果樣品沒有放“樣品而已,非賣品”(sample only, not for sell)的字眼,會被關稅局當成是禮物,一旦超過500令吉就需要下征稅。

假設禮物價值1000令吉:

Dr. 禮物 60令吉

Cr. 銷項稅(DS,視為供應)60令吉

5. BL(不可索回的含稅購買)

租車行業可索回進項稅

詢問者 :張小姐

問:汽車是被歸類為禁止申索的進項稅,如果我出租汽車,我可以征消費稅嗎?還是因為被歸類為禁止申索的進項稅,所以不能征消費稅。

答:汽車是被歸類為禁止申索的進項稅,即凍結進項稅。但如果你是從事汽車出租行業,必須向客戶征收消費稅(即銷項稅),也可以索回進項稅。

員工出差費非公司名不可索回

詢問者:Ms Lee

問:

1.公司向國外買貨賣給東馬客戶,公司做交換提單(SWITCH B/L),船抵達巴生港口又轉去東馬港口,由客戶直接在東馬提貨出來。請問,進口消費稅會向哪一邊征收?該如何索回進項稅?

2. 公司租廠,有簽租約,能否憑租約索回水電進項稅?

3. 員工出差,機票旅店德士費使用自己名字預訂,能否索回進項稅?(假設公司沒有完整的政策)

4. 油站經營者賣油,其稅務代碼應該是RS(減免供應)。請問添油者的稅務代碼是哪個?是否必須填在GST-03表格上?

答:

1.您的東馬客戶會先付進口消費稅,然后再索回來。

2.不能。

3.所有的稅務發票一定要有公司的名字,才能索回進項稅;除非是簡化稅務發票,不需公司名字但是最多只能索回30令吉的進項稅。

4.暫時沒有一個稅務代碼是屬于這個項目。你可以選擇最接近的稅務代碼ZP(向註冊供應商購買,但無消費稅) 或者GP(消費稅法令下略過的購買交易)。這個項目不需要填在GST-03表格上。


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