(吉隆坡8日讯)政府建议把自愿缴纳公积金的上限从每年6万令吉增加到10万令吉,大马德勤(Deloitte)合伙人谭丽君认为,直接将现有4000令吉的公积金税务减免,增加到1万令吉将更有意义。
在现有减免下,纳税人可享有最高4000令吉的公积金减免,以及3000令吉的伊斯兰保险或人寿保险费减免。
政府在2023年财政预算案提议提高自愿缴纳公积金的上限,以鼓励国人建立退休基金,特别是在疫情期间提前领取公积金存款的群体。为了鼓励自愿缴纳公积金,目前3000令吉的伊斯兰保险或寿险减免范围,将扩大到包括自愿缴纳的公积金和公务员退休金计划。
虽然自愿缴纳金可与寿险减免一同享有扣税,但谭丽君认为,这并没有给国人提供太多的动力去自愿缴纳公积金。
“因为3000令吉的税收减免,不足以涵盖寿险保费和自愿缴纳公积金。”
她指出,根据2019年家庭收入和基本便利设施调查报告,大马M40群体的月收入在4851至1万970令吉之间,占2019年总家庭收入的37.2%。如果M40群体的最低收入水平为每年5万8000令吉左右,11%的公积金贡献将达到6380令吉。M40群体的平均收入约为每月7093令吉,11%的公积金将达到每年9363令吉。
“因此,将核准公积金纳入税收减免的金额,从4000令吉增加到1万令吉将更有意义。”
换言之,目前每月自动缴纳公积金的会员,每年缴纳额一般已超过目前获准扣税的4000令吉上限,因此直接增加公积金的减免额,才会更直接利惠纳税人。
中小企业减税 应扩至首60万
每年可征税收入首10万令吉的中小企业获减税2%,所得税税率从17%减至15%;谭丽君认为,让年征税收入首60万令吉的企业减税2%,可以更直接利惠目前面临挑战的中小企业。
2%的减税将从2023税年开始生效,中小企业估计可节省2000令吉。
谭丽君指出,照此来看,中小企业将根据年度征税收入水平,缴纳3种累进税率,即15%、17%和24%。继首10万令吉的15%税率之后,年收入介于10万1令吉至60万令吉之间的企业,将被征税17%。每年超过60万令吉可征税收入的企业,将被征收24%的所得税。
她指出,虽然减税为中小企业提供了一些缓解,但鉴于业者目前面临挑战,节省2000令吉的税收可能并不显著。为年征税收入至60万令吉的企业减少2%税率,相对来说可能更有意义,双层税率对中小企业来说也更容易管理。
此外,为了符合全球发展,政府预计将在2024年实施全球最低税和国内合格最低附加税(QDMTT)。
“这是一个受欢迎的改变,因为它为受影响的企业提供了合理的时间来准备这项新变化。QDMTT将给予大征收‘附加税’的权利,否则其将会被其他国家征收。”
减碳税务优惠吸睛
2023年预算案为开展碳捕集与封存(CCS)活动的公司推出全新税务优惠,谭丽君认为,这项措施极具吸引力,可让10年内的合格资本支出提供100%的投资税收减免,还可抵消100%的法定营业收入,并对运营日起5年内所允许的营业前费用提供扣税。
此外,企业应用CCS技术的设备也将豁免全部进口税和销售税。
对于绿色科技投资税收津贴(GITA)与绿色投资免税(GITE),符合条件的绿色科技活动的现有奖掖将延长,并根据活动性质适用不同的税率。
另外,政府也有意在明年引入碳税,以及研究碳定价机制。对此,谭丽君希望政府在虑及碳市场,可持续性和气候变化的区域发展情况下,推出一个更全面的框架。