◤税税平安◢ 周德谦：2023年精明省税，你知多少？

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政府在2023年度财政预算案中对个人所得税的调整，引起了社会的密切关注。毕竟每个人都需要缴税，这宣布无疑影响广泛。在这经济不景气的时期，大家当然是能省则省。少缴不必要的税务，那些钱就会继续留在你的钱包或户口里。让我们来看看要注意的个人税务优惠有哪些。

对大马公民而言，今年最重大的改变是年收入3万5000令吉至10万令吉的个人所得税税率减少了2%。年收入10万令吉至100万令吉之间的所得税税率则是上涨了0.5%至2%。具体更动请参照下表：

中低收入群享减税

政府给年收入10万令吉以下的人民减税，会减少广大中低收入群的经济压力以及疫情所带来的冲击。

我们打个比方：小明的月收入是5000令吉，年收入是6万令吉。在没有任何税务减免的前提下，他在2022年需要缴纳3100令吉【首5万：1800令吉，其余的1万：1300令吉（10万x13%）】的个人所得税。

2023年税率下调后，他需要缴纳的个人所得税就减少至2600令吉【首5万：1500令吉，其余的1万：1100令吉 (10万x11%)】了；省下约500令吉的税务。

所谓能力越大、责任越大。反观应课税收入高于10万令吉的人，今年就必需缴纳更多的税。中低收入的纳税人因为所得税减免额度的提高和税率下调而感到欣喜；但同时，也有一些人因为减免额度并不足以抵消生活成本上涨带来的压力，或因高收入而需要缴纳更多的税款而感到愁苦。因此这个调整可说是一家欢喜一家愁。

奢侈品税

政府建议征收奢侈品税引起了一片哗然。这项新的税收目前还没有明确的详情，因此还不能判断它具体会对我们产生的影响范围和层面。然而，可以肯定的是，一旦这个税法实行了，在马来西亚购买奢侈品就需支付比邻近国家更高的价钱。专家指出这很有可能影响我国的旅游业，因为想购买奢侈品的游客可能会选择到其他国家去消费。

个人所得税减免

相比现有的税务减免，2023年的减免有一些调整：

（一）已注册的托儿所或幼儿园的托儿费

减免的最大限度保持在3000令吉，其有效期再延长一年至2024税年。

（二）患有严重疾病的个人、配偶或子女的医疗费用

可获取减免的额度从8000令吉增加至1万令吉，这项减免也扩展至神经发育障碍康复费用，如自闭症、唐氏综合症和特殊学习障碍，额度上限为4000令吉。这项减免从2023税年开始生效。

除了这些对现有减免的一些调整以外，政府也宣布了给以下机构的捐款可以扣税：

（一）与体育发展计划的非营利组织
（二）私人有限公司经营的慈善医院（限额为总收入的10%）
（三）大马国家电影发展局（FINAS）旗下的电影社区基金（Tabung Komuniti Filem）和国家电影发展基金（Pembangunan Filem Kenegaraan）

各种印花税豁免

1. 家庭成员之间转让不动产可获得印花税豁免

2023年财政预算案对于家庭成员之间的不动产转让，做出了非常人性化的一项调整。在此之前，父母和孩子之间的转让一直以来都只有50%的豁免，而祖父母若转让不动产给孙子则需依从价税率纳印花税。请参照下表了解具体的调整：

转让方	接收方	印花税
转让方	接收方	豁免率	新豁免率（2023年财政预算案）
丈夫	妻子	100%	保持不变
妻子	丈夫	100%	保持不变
父母	孩子	50%	100%豁免(仅限于首100万令吉的房产价值) 100万令吉之后的价值则需缴纳从价税(Ad Valorem), 并可从中减免50%的印花税
孩子	父母	50%
祖父母	孙子	根据印花税从价税率