税税平安|周德谦:新税收制度:资本盈利税(CGT)
你是否知道,出售股票所得的资本盈利是需要缴纳资本盈利税?许多人普遍认为,只要他们的资本盈利不是来自脱售房产和房产公司股份,他们将不会被征税。然而,随着2024年预算案的推出,实际情况已经有所转变。在这篇文章中,我们将为你提供对资本盈利税的基本概念以及新的税务措施。
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众所周知,在1976年《产业盈利税法令》下,只有脱售房产和房产公司股份所得的盈利是需要缴纳税款,而对于脱售股票的盈利则无需缴纳税款。然而,自2024年3月1日起,纳税人将有义务为脱售非上市公司股票所得的盈利缴纳资本盈利税。
什么是资本盈利税
一般来说,资本盈利税是对脱售投资所得的资本盈利征收的税收,包括股票、债券、加密货币、贵金属、房产等。但是,针对本地的交易,只有脱售非上市公司股票所得到的盈利才需要被征收资本盈利税,而该税收将在股票脱售且获得盈利时征收。
根据2024年的预算案所拟议的资本盈利税,该税收将仅针对脱售特定的资产所得的盈利征收,其中包括脱售在大马注册并未在股票交易所上市的公司股票,以及在大马境内拥有房产的境外公司股票。
当涉及到资本盈利时,它们通常被分为2个类别:国内的资本盈利和国外的资本盈利。
国内的资本盈利通常涉及脱售位于大马的资本资产所产生的盈利。这包括以下的脱售盈利:
a. 在大马注册的非上市公司股票;或
b. 在其有形资产总额价值至少75%来自大马房产的外国公司的股票。
相反的,国外的资本盈利涉及脱售位于大马境外的资本资产所产生的盈利,并其后将这些盈利汇入大马。这涵盖所有类型的资本资产,其中包括在国外证券交易所的股票、债券、房产等。
国内和国外资本盈利的税率是多少?
值得注意的是,每个类别的税收处理方式都有所不同。针对在2024年3月1日之前获取的大马公司的股票,纳税人可选择支付脱售利润的10%或销售总值的2%。相反的;对于从2024年3月1日起获取的大马公司的股票,对脱售利润一律征收10%。
然而,自2024年1月1日起,对于源自国外的资本盈利,纳税人将需把汇入大马的盈利按现行税率征税。
谁将受到资本盈利税影响?
根据资本盈利税的法规,公司、有限责任合伙企业、信托团体及合作社必须支付资本盈利税。相反,个人可免征资本盈利税,但需按脱售房产和房产公司股份所获得的盈利缴纳房产盈利税(RPGT)。
此外,值得注意的是,政府考虑因内部重组,批准的首发股(IPO)以及符合条件的风险投资公司的股份转让提供资本盈利税豁免。最近还宣布,豁免范围还扩展至包括对单位信托。
获得国内资本盈利的纳税人,需要在每笔脱售交易后60天内向内陆税收局提交资本盈利税申报表,并在同一时期内支付相应的税款。国外资本盈利是按照汇款进入大马的时间被征税,而纳税人需要在年度所得税呈报表上申报。
你是否曾考虑通过脱售股票来赚取一些钱呢?在这种情况下,会有什么所得税方面的影响呢?如今,纳税人在脱售资产时将需要面临更多的考量,因为每笔脱售交易将会涉及到不同的税率和豁免条件等。因此,保持对最新税收制度的了解,并在需要时寻求税务专家的专业建议,对纳税人而言是至关重要的。
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