每年三四月是报税季节，也是全民一起精打细算的时刻。才踏入职场不久的社会新鲜人，该怎么判断自己要不要报税呢？报税的门槛又是哪些呢？请看看税务专家讲解个人所得税的眉角，让你多了解报税的细节！

相信许多年轻人最想了解的关键问题是：月薪多少才需要缴税？亚企理财中心税务与财务咨询总监兼理财专家拿督蔡兆源分享一个简单的数据：如果只有公积金（EPF）、社会保险（SOCSO）两项基本减免，单身人士月薪3500令吉就得缴税；如果是已婚者，而配偶没有收入，则是3850令吉；已婚者、配偶没收入，又有一位孩子，则是4050令吉。

“当然，单身人士除了公积金、社会保险减免，还有其他如奉养父母、生活用品、健康检查等减免。同样的，已婚者也有配偶、孩子减免。简单来说，只要获得减免越多，课税收入就越减少，从而可以少付税金，甚至可能不用缴税。”

说到缴税，许多年轻人又是心头一震，毕竟不是每个人都愿意出钱、有能力出钱。放心，马来西亚个人所得税征税方法是采取从源征收，雇主每月自动从打工一族扣除部分薪水代缴税金，到了年度报税之际，很多时候不需要额外掏钱缴税，甚至还可能获得退税！

拿督蔡兆源解释，打工一族都会有每月薪水预扣税金（PCB），就是上文所述的，雇主每个月扣除员工部分薪水当缴所得税。这一个制度称为“即赚即缴”（Pay As You Earn），以前很多纳税人在报税之后，没有钱缴税或申请分期缴税，为了避免这种情况，1996年开始实施即赚即缴制度。

“这种方法的优点一是可以节省税收局的人力、物力，简化征收管理手续；二是可以避免税金流失，及时组织税金入库；三是由于纳税人尚未取得收入之前，就由雇主代为扣税，有利于减轻纳税人的心理税收负担。”

个人所得税上有三大重点：报税、缴税、估税。报税是指把过去一年所赚取的收入，呈报内陆税收局。呈报的过程就是在估税，也就是计算要缴多少税金？早期，估税是税收局的责任，自2004年才由纳税人自行估税，报税如同呈交一张估税通知书，表示你要缴多少税金？

“有的人认为雇主都已经扣除薪水缴税了，那就不需要再报税，其实这是错误的印象。只有在特定的条件之下，才有不报税的选项，如：过去一年没有换老板、只有单一的收入。而且这个不报税选项，是建立在薪水已经被扣税为前提。”

“如果你符合不报税的特定条件，不报税也只是一个选项，不是硬性规定；若你有退税，或是报税才会觉得安心，也可以选择报税。”

万税万税万万税～怎么估？

每年报税时，只要记住课税核心公式，就不会被一堆专有名词弄得眼花撩乱，公式是这样：

（年收入总额－减免额(Pelepasan Cukai)－扣税额(Potongan Cukai)）X税率＝ 个人所得税

所谓年收入总额，包括了当年薪水、利息、盈利、租赁、房地产交易等所有可被税收局查到的收入。减免额、扣税额又是什么呢？你可以把它想成“这笔费用是生活必须支出，所以在估税时要先把这笔数额减掉！”

以下是2020年个人所得税减免／扣税事项：

1. 个人减免——最高扣税可达9000令吉

2. 父母医疗费——最高扣税可达5000令吉

3. 个人进修费——最高扣税可达7000令吉

4. 生活用品——最高扣税可达2500令吉

包括书籍、期刊读物；智能手机和平板电脑；运动器材、健身会员花费；网际网络月费

注※在2020年6月1日至12月31日期间购买平板电脑、智能手机另有额外2500令吉减免

5. 公积金减税4000令吉，或人寿保险费减税3000令吉

6. 社险减免——最高扣税可达250令吉

7. 教育及医药保险——最高扣税可达3000令吉

8. 私人退休计划 (PRS) ——最高扣税可达3000令吉

9. 国内旅游——1000令吉税务减免

以上仅列出部分和年轻打工一族相关的事项，完整的减免／扣税事项，请浏览内陆税收局官网（www.hasil.gov.my），或拨打热线03-89111000查询。

网络盈利也需呈报！

生活里无处不是税，出社会工作领薪水，要缴个人所得税；买车代步，要缴路税；成家立业买屋子，有印花税；自行创业当老板，要缴公司所得税……拿督蔡兆源认为，税与人的一生息息相关，就连近年来涌现许多微商、网红、上班族经营网络生意，也逃不过税无所不在。

“只要有收入，不管是全职、兼职或钟点费用，都要报税。只是可能当中有的人却心存侥幸，而没向当局报税。”

只要透过网络或社交媒体，售卖产品、代言广告、提供咨询服务等，或者与YouTube等视频网站合作，从中赚取广告收益的“直播主”，都属于商业收入，若每月赚取逾5000令吉收入，都必须缴纳所得税，包括未成年者。

根据1967年所得税法令，18岁以下的未成年者，只要年收入超过34000令吉，其父母或合法监护人，必须代表他们缴付所得税。另外，通过宠物获取收入者，同样需要报税或缴税。

“若年轻上班族从事网络商业副业，在报税时，也应一并把正职收入提呈内陆税收局。”据悉，98％纳税人最严重的漏报项目，就是“额外收入”，尤其是网商或兼职者，包括上班族工作之余赚取的外快收入。因此，近年税收局设立特别小组假扮顾客，向网商询问商品或服务售价，展开追查报税行动，各位网络世代的年轻纳税人可要留意了！

另外，电子召车行业亦不能豁免，电召司机开车载客，无论是正职或兼职，都被视为商业收入，必须把净收入与其它收入（如月薪），综合报税予当局。当然，如果符合条件，也一样也可以获得退税。

征税因战事而发起…

个人所得税的起源与战争有不解之缘。1799年英法战争期间，英国首相为筹措战争经费，开征具有“战时税”性质的综合所得税。之后，所得税经历几起几落，才逐步由临时税演变为经常税。1874年以后，个人所得税成为英国的一个稳定税种。

德国于1808年开征个人所得税，征税的主要目的是为了筹措战败赔款。德国统一后，基本上沿用了原联邦德国以直接税为主的税收制度体系。

为了筹措南北战争经费，美国于1861年开征个人所得税。1913年美国宪法第16次修正案通过后，所得税法正式颁布实施，开始征收个人所得税和公司所得税，所得税成为美国的永久性税种。

1914年，法国开始实施所得税，1959年税制改革时把原本的分类所得税改革为综合所得税。由于历史、经济的原因，所得税在法国税收收入中的比重，比其他西方国家低一些。

个人所得税在西方主要国家的产生、变迁的过程表明，个人所得税最初是为了筹集战争经费而出现的一种临时税，而非固定税种。在经过长时期的曲折发展、改进之后，个人所得税制度日趋成熟与完善，最终成为世界大多数国家普遍接受的恒久性税种。
而马来西亚在1957年独立之前，就根据英国殖民政府实施“所得税条例1947”（Income Tax Ordinance 1947）。独立后，以该条例为基础，修改为“1967年所得税法令”（Income Tax Act 1967），于1968年征税。

首报族申请PIN号码

针对有传言说报税记录可以为一个人建立良好的“信誉”。这所谓的“信誉”可以帮助在将来向银行房屋贷款、汽车贷款、个人贷款或任何融资时，取得银行对我们的信服，让贷款可以比较容易得到批准。

“没有这样的说法！不要因为缺乏税务理解，就轻易相信别人所说，然后变成你心目中认为的样子。银行贷款给一个人，主要是因为评估对方有偿还贷款的能力。”

拿督蔡兆源不忘提醒读者，个人所得税手填报税（BE表格）截止日期为4月30日，电子报税则延长至5月15日。针对首报族，他们必须到内陆税收局官网（www.hasil.gov.my）申请PIN号码，上网注册账户后，才能使用电子报税，请参考官网的报税步骤示范。

首报族申请PIN号码

针对有传言说报税记录可以为一个人建立良好的“信誉”。这所谓的“信誉”可以帮助在将来向银行房屋贷款、汽车贷款、个人贷款或任何融资时，取得银行对我们的信服，让贷款可以比较容易得到批准。

“没有这样的说法！不要因为缺乏税务理解，就轻易相信别人所说，然后变成你心目中认为的样子。银行贷款给一个人，主要是因为评估对方有偿还贷款的能力。”

拿督蔡兆源不忘提醒读者，个人所得税手填报税（BE表格）截止日期为4月30日，电子报税则延长至5月15日。针对首报族，他们必须到内陆税收局官网（www.hasil.gov.my）申请PIN号码，上网注册账户后，才能使用电子报税，请参考官网的报税步骤示范。

首报族报税步骤

步骤1.

上网登记账号 Register Income Tax

登入https://edaftar.hasil.gov.my/，点击Borang Pendaftaran Online，填写个人资料、登记账号、点击呈交，系统会显示你的基本资料，包括个人所得税号码（No Rujukan Cukai）SGXXXXXXX。

有了个人所得税号码，还要申请No Pin才能登入系统报税。登入内陆税收局网站www.hasil.gov.my，跟着栏目Maklum Balas → Permohonan → Permohonan Nombor PIN e-Filing申请No Pin。

首次登入 Login Kali Pertama

得到No Pin后，登陆www.hasil.gov.my，点击Login → e-Filing → Individu → Login Kali Pertama
然后跟着指示填写No Pin和身份证号码、基本资料和选择密码及安全提问等，当页面出现名字、身分证号码及No Rujukan Cukai，确认无误后点击hantar。

步骤3.

填写电子报税表格 e-Filling

登入成功后，e-Filling一栏会出现不同的表格供选择。打工一族（受雇人士）请点击Borang e-BE Tahun Taksiran 2020
接下来填写5页资料，包括个人资料（Profil Individu）、其他资料（Profil Lain）、收入（Pendapatan）、减免回扣（Pelepasan Cukai/ Tolakan Cukai）、总结（Rumusan）。最后点击Teruskan → Tandatangan & Hantar，就会出现Pengesahan Penerimaan的页面，成功报税了！